Daňová optimalizace podnikajících fyzických osob

Benešová, Kristýna

Publikace:
Daňová optimalizace podnikajících fyzických osob

Diplomová práceopen access

dc.contributor.advisor	Jedlička, Vít
dc.contributor.author	Benešová, Kristýna
dc.contributor.referee	Karafiátová, Vlasta
dc.date.accepted	2025-08-29
dc.date.accessioned	2025-09-08T08:54:53Z
dc.date.issued	2025
dc.date.submitted	2025-07-04
dc.description.abstract	Diplomová práce se zaměřuje na možnosti daňové optimalizace podnikajících fyzických osob v České republice. Cílem práce je optimalizace daňového zatížení podnikajících fyzických osob se zohledněním odvodů na sociální a zdravotní pojištění. V rámci případové studie budou uvažovány obvykle metody daňové optimalizace, včetně založení podnikající právnické osoby. Práce opisujepopisuje základní principy daňového systému, konstrukci daně a legální nástroje ke snížení daňové povinnosti a porovnává daňové zatížení dvou modelových poplatníků při využití různých metod zdanění a hodnotí jejich výhodnost. Práce je tak uceleným vhledem do problematiky daňového zatížení a přehledným návodem pro podnikající fyzickou osobu, který je ukáže, jak co nejvíce snížit své finanční zatížení v oblasti odvodů. Zvláštní pozornost je věnována aktuálním změnám v daňové legislativě vyplývajícím z konsolidačního balíčku 2024, který významně ovlivňuje daňové povinnosti podnikatelů. Na tři modelových poplatnících z různých oborů podnikání blíže zhodnocuje možnosti daňovou optimalizace napříč různými typy podnikatelských činností. Výsledky analýzy poskytují konkrétní doporučení pro volbu optimálního daňového režimu v závislosti na charakteru podnikání, výši příjmů a struktuře nákladů jednotlivých podnikatelů.	cze
dc.description.abstract-translated	The diploma thesis focuses on the possibilities of tax optimization of entrepreneurial individuals in the Czech Republic. The aim of the thesis is to optimize the tax burden of entrepreneurial individuals taking into account social and health insurance contributions. The case study will consider the usual methods of tax optimization, including the establishment of an entrepreneurial legal entity. The thesis describes the basic principles of the tax system, tax design and legal instruments to reduce the tax liability and compares the tax burden of two model taxpayers using different taxation methods and evaluates their profitability. The paper thus provides a comprehensive insight into the tax burden and a clear guide for the individual entrepreneur to show them how to minimize their tax burden. Particular attention is paid to the recent changes in tax legislation resulting from the 2024 consolidation package, which significantly affects the tax obligations of entrepreneurs. It uses three model taxpayers from different business sectors to further evaluate tax optimization opportunities across different types of business activities. The results of the analysis provide specific recommendations for choosing the optimal tax regime depending on the nature of the business, the level of income and the cost structure of each business.	eng
dc.description.defence	Studentka přednesla obhajobu práce s názvem Daňová optimalizace podnikajících fyzických osob. Cílem práce je optimalizace daňového zatížení podnikajících fyzických osob se zohledněním odvodů na sociální a zdravotní pojištění. V rámci případové studie budou uvažovány obvyklé metody daňové optimalizace včetně založení podnikající právnické osoby. Otázky vedoucího: 1:Vysvětlete položku odpisů na straně 55 A v tabulce 8. V rámci definice příslušného poplatníka není žádná zmínka o dlouhodobém majetku. 2:Na straně 77 zmiňujete, že by pro pana YZ mohl být režim paušálních výdajů celkově výhodnější. Toto tvrzení je třeba specifikovat. Za jakých okolností by to bylo výhodnější? Za jakých okolností naopak ne? Otázky oponenta: 1:Proč podnikatelé používají paušální režim náhrad PHM a jak postupují při rozhodování o jeho použití? Jaký je rozdíl z hlediska daňové uznatelnosti nákladů na sociální a zdravotní pojištění individuálního podnikatele a společníka s.r.o. pracujícího na základě smlouvy o výkonu funkce? Doplňující otázky komise: 1: Pracovala jste s reálnými osobami? 2: Co byla největší položka nákladů? Studentka na otázky reagovala správně.	cze
dc.description.department	Fakulta ekonomicko-správní	cze
dc.description.grade	Dokončená práce s úspěšnou obhajobou	cze
dc.format	87 s.
dc.identifier.stag	49579
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/10195/85650
dc.language.iso	cze
dc.publisher	Univerzita Pardubice	cze
dc.rights	Bez omezení
dc.subject	daňová optimalizace	cze
dc.subject	podnikající fyzická osoba	cze
dc.subject	daň z příjmů	cze
dc.subject	výdaje	cze
dc.subject	paušální daň	cze
dc.subject	optimization	eng
dc.subject	self-employed person	eng
dc.subject	income tax	eng
dc.subject	expenses	eng
dc.subject	flat-rate tax	eng
dc.thesis.degree-discipline	Ekonomika a management podniku	cze
dc.thesis.degree-grantor	Univerzita Pardubice. Fakulta ekonomicko-správní	cze
dc.thesis.degree-name	Ing.
dc.thesis.degree-program	Ekonomika a management	cze
dc.title	Daňová optimalizace podnikajících fyzických osob	cze
dc.title.alternative	Tax Optimization of Self-Employed Individuals	eng
dc.type	diplomová práce	cze
dspace.entity.type	Publication